Spis treści 6 sekcji

Jak liczymy rozliczenie PIT-37

Od rocznego przychodu z umowy o pracę odejmujemy koszty uzyskania przychodu i składki społeczne pracownika (emerytalną, rentową i chorobową — razem 13,71% pensji). Wynik, zaokrąglony do pełnych złotych, to podstawa opodatkowania. Podatek wynosi 12% podstawy minus 3600 zł kwoty zmniejszającej, a od nadwyżki ponad 120 000 zł — 32%. Od podatku odejmujemy ulgę na dzieci i porównujemy go z zaliczkami, które pracodawca pobrał w ciągu roku. Gdy zaliczki były wyższe, różnica wraca jako zwrot; gdy niższe — trzeba dopłacić.

Zaliczki najlepiej przepisać z PIT-11 od pracodawcy. Jeśli zostawisz to pole puste, kalkulator oszacuje je tak jak lista płac: miesiąc po miesiącu, z kosztami 250 zł albo 300 zł miesięcznie i z kwotą zmniejszającą 300 zł, jeśli pracodawca ją stosował (oświadczenie PIT-2). Przy samych zarobkach z jednego etatu i bez ulg zwrot lub dopłata wynosi wtedy zwykle kilka złotych — różnicę robią ulgi i zmiany pensji w ciągu roku.

Koszty uzyskania przychodu w zeznaniu za 2026 rok wynoszą 3000 zł przy jednym pracodawcy, 3600 zł, gdy dojeżdżasz z innej miejscowości, 4500 zł przy kilku umowach o pracę naraz i 5400 zł przy kilku umowach z dojazdem.

Ulga na dzieci i zwrot niewykorzystanej ulgi

Na pierwsze i drugie dziecko odliczasz od podatku po 1112,04 zł rocznie, na trzecie 2000,04 zł, a na czwarte i każde kolejne 2700 zł. Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodu: 112 000 zł dla małżonków (liczą się łączne dochody obojga) i dla osoby samotnie wychowującej dziecko oraz 56 000 zł w pozostałych przypadkach. Limitu nie ma przy dwójce i większej liczbie dzieci ani przy jednym dziecku z orzeczeniem o niepełnosprawności albo z rentą socjalną, szkoleniową lub z tytułu niezdolności do pracy (sama renta rodzinna nie znosi limitu) — w kalkulatorze zaznacz wtedy odpowiednie pole.

Jeśli podatek jest niższy niż ulga, niewykorzystaną część urząd skarbowy zwraca — do wysokości składek społecznych i zdrowotnej zapłaconych w roku. U małżonków, którzy byli w związku przez cały rok, limit to łączne składki obojga — także przy osobnych zeznaniach — dlatego kalkulator pozwala dopisać składki współmałżonka. Kalkulator pokazuje ten dodatkowy zwrot osobno. Składkę zdrowotną szacujemy jako 9% pensji po składkach społecznych; przy bardzo niskich wynagrodzeniach pracodawca bywa zobowiązany ją obniżyć, więc w takim przypadku wpisz kwotę z PIT-11. Zakładamy, że prawo do ulgi przysługuje przez cały rok i że jeden rodzic odlicza ją w całości.

Ulga dla młodych

Osoby przed 26. urodzinami nie płacą podatku od przychodu z pracy do 85 528 zł rocznie. Podatek liczymy tylko od nadwyżki ponad ten limit. Od nadwyżki odejmujesz koszty uzyskania przychodu w pełnej rocznej kwocie (nie więcej niż sama nadwyżka). Składek społecznych zapłaconych od przychodu zwolnionego nie odliczasz od dochodu, ale wliczają się one do limitu zwrotu niewykorzystanej ulgi na dzieci.

Firma: skala, podatek liniowy czy ryczałt

W trybie dla firmy wpisujesz roczny przychód i koszty działalności, wariant składek ZUS i stawkę ryczałtu dla swojej działalności. Kalkulator liczy za cały rok trzy formy obok siebie: skalę (12% i 32%), podatek liniowy 19% i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — ze składkami społecznymi, składką zdrowotną zależną od formy i podatkiem — i wskazuje, przy której zostaje najwięcej. Ulga na dzieci przysługuje tylko na skali, więc przy dzieciach skala często wypada lepiej, niż wynikałoby z samych stawek.

Formę opodatkowania zmienisz od nowego roku: wybór zgłaszasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku — przy pierwszym przychodzie w styczniu to 20 lutego, a przy pierwszym przychodzie w grudniu wybór trzeba zgłosić do końca tego roku. Miesięczne kwoty na rękę z faktur przeliczysz w kalkulatorze B2B, sam ryczałt w kalkulatorze ryczałtu, a składki w kalkulatorze ZUS. Szczegóły porównania opisuje poradnik Ryczałt, skala czy liniowy.

Czego kalkulator nie uwzględnia

Wynik jest szacunkiem. Nie uwzględniamy wspólnego rozliczenia z małżonkiem, innych ulg i odliczeń (m.in. internetowej, rehabilitacyjnej, IKZE, darowizn, ulgi dla rodzin 4+ i dla pracujących seniorów), przychodów z innych źródeł niż jedna umowa o pracę albo jedna działalność, daniny solidarnościowej ani „Małego ZUS Plus”. Przy kilku umowach o pracę wpisz łączny przychód i sumę zaliczek ze wszystkich PIT-11 — każdy pracodawca liczy zaliczki osobno, więc kalkulator ich wtedy nie szacuje.

Najczęściej zadawane pytania

Skąd wziąć dane do kalkulatora PIT-37?

Z informacji PIT-11, którą pracodawca przekazuje do końca lutego: przychód, koszty, składki i pobrane zaliczki. Te same dane widać w zeznaniu przygotowanym w usłudze Twój e-PIT.

Dlaczego bez ulg wychodzi dopłata albo zwrot kilku złotych?

Pracodawca zaokrągla zaliczki co miesiąc, a urząd liczy podatek od rocznej podstawy. Różnica z zaokrągleń wynosi zwykle kilka złotych w jedną albo drugą stronę.

Czy przedsiębiorca na skali może odliczyć ulgę na dzieci?

Tak. Ulga na dzieci przysługuje przy dochodach opodatkowanych według skali — z pracy i z działalności. Na podatku liniowym i ryczałcie z ulgi skorzystasz tylko wtedy, gdy masz też inne dochody opodatkowane według skali.

Źródła: podatki.gov.pl — skala podatkowa, podatki.gov.pl — koszty uzyskania przychodu za 2026 r., podatki.gov.pl — ulga na dziecko, podatki.gov.pl — ulga dla młodych, ZUS — wysokość składek, biznes.gov.pl — stawki ryczałtu. Zeznania roczne i zaliczki przygotowują programy do rozliczania PIT.