Kalkulator B2B 2026 — ile zostaje na rękę na JDG

Jak liczymy

Kalkulator to szacunek: przyjmuje, że przez 12 miesięcy przychód, koszty i wariant ZUS są takie same, a składki zostały zapłacone w tym samym roku, i liczy podatek oraz składkę zdrowotną od kwot rocznych. Wynik miesięczny to 1/12 kwoty rocznej — zaliczki i składki w poszczególnych miesiącach mogą się od niego różnić.

• Składki społeczne ZUS — w 2026 r. od podstawy 5 652 zł: emerytalna 19,52%, rentowa 8%, wypadkowa 1,67% i Fundusz Pracy z Funduszem Solidarnościowym 2,45%. Razem 1 788,29 zł miesięcznie, z dobrowolnym chorobowym (2,45%) 1 926,76 zł¹. Preferencyjny ZUS liczy się od 1 441,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia), bez Funduszu Pracy: 420,86 zł, z chorobowym 456,18 zł¹. Przy uldze na start składek społecznych nie ma.
• Składka zdrowotna — na skali 9% dochodu, na liniowym 4,9% dochodu, w obu przypadkach nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie (od lutego 2026 do stycznia 2027; za styczeń 2026 minimum wynosiło 314,96 zł)^2,3. Dochód to przychód minus koszty i minus zapłacone składki społeczne³. Na ryczałcie składka zależy od przychodu w roku pomniejszonego o odliczone składki społeczne: 498,35 zł (do 60 000 zł), 830,58 zł (do 300 000 zł) albo 1 495,04 zł (powyżej 300 000 zł)^2,3.
• Podatek na skali — 12% do 120 000 zł dochodu i 32% od nadwyżki, minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł rocznie (300 zł miesięcznie)^5,6. Składki społeczne odliczasz od dochodu, a Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy są kosztem firmy¹¹; składki zdrowotnej na skali nie odliczysz.
• Podatek liniowy — 19% dochodu, bez kwoty wolnej⁷. Zapłaconą składkę zdrowotną odliczysz od dochodu do limitu 14 100 zł w 2026 r.⁴
• Ryczałt — stawka od przychodu zależy od rodzaju usług: 17% wolne zawody, 15% m.in. usługi reklamowe, 14% usługi medyczne, architektoniczne i inżynierskie, 12% usługi IT i oprogramowanie, 8,5% pozostałe usługi, 5,5% produkcja i budowlanka, 3% handel i gastronomia⁸. Od przychodu odejmujesz składki emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową — bez Funduszu Pracy¹¹ — oraz 50% zapłaconej składki zdrowotnej⁴. Koszty firmy nie obniżają podatku. Kalkulator nie obsługuje stawek 8,5% / 12,5% (8,5% do 100 000 zł przychodu i 12,5% od nadwyżki — m.in. usługi zakwaterowania); w gastronomii 3% nie obejmuje sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%⁸.

Przykład: 15 000 zł netto z faktury

Przychód 15 000 zł netto miesięcznie, koszty 1 000 zł, pełny ZUS bez chorobowego. Średnio miesięcznie zostaje na rękę: 9 504,91 zł na skali, 9 406,84 zł na liniowym i 9 828,96 zł na ryczałcie 12%. Ryczałt wygrywa, bo przy niskich kosztach podatek od przychodu jest niższy niż od dochodu, a składka zdrowotna jest stała (830,58 zł). Przy kosztach 5 000 zł miesięcznie wynik się odwraca: na skali zostaje 6 787,24 zł, na liniowym 6 301,09 zł, a na ryczałcie 5 828,96 zł — sprawdź swoje liczby w kalkulatorze.

Który wariant ZUS wybrać

• Ulga na start — przez 6 miesięcy od rozpoczęcia działalności nie płacisz składek społecznych, tylko składkę zdrowotną⁹.
• Preferencyjny („mały”) ZUS — potem przez 24 miesiące składki społeczne od 30% minimalnego wynagrodzenia^1,10.
• Pełny ZUS — następnie składki od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, czyli od 5 652 zł w 2026 r.¹

Z obu ulg skorzystasz, jeśli zakładasz działalność po raz pierwszy albo co najmniej 60 miesięcy od jej zakończenia lub zawieszenia i nie pracujesz dla byłego pracodawcy w zakresie obowiązków z etatu z bieżącego lub poprzedniego roku^9,10. Kalkulator nie liczy „Małego ZUS Plus” (podstawa zależna od dochodu z poprzedniego roku).

Skala, liniowy czy ryczałt — od czego zależy wynik

• Koszty — im wyższe koszty, tym mniej opłaca się ryczałt (podatek od przychodu) i tym bardziej skala albo liniowy.
• Poziom dochodu — na skali do 120 000 zł dochodu stawka to 12% z kwotą zmniejszającą, powyżej 32%. Liniowy 19% zwykle opłaca się przy wyższym dochodzie.
• Ulgi — wspólne rozliczenie z małżonkiem i ulga na dzieci przysługują tylko na skali. Kalkulator ich nie uwzględnia.
• Stawka ryczałtu — ustalasz ją według klasyfikacji PKWiU swoich usług. Więcej w poradniku o stawkach ryczałtu.

Szczegółowe porównanie form znajdziesz w poradniku ryczałt, skala czy liniowy, a zasady składki na ryczałcie — w tekście o składce zdrowotnej na ryczałcie.

Czego kalkulator nie uwzględnia

• przychodów i kosztów zmiennych w ciągu roku (zaliczki i składka zdrowotna miesiąc po miesiącu różnią się od średniej),
• zmiany wariantu ZUS w trakcie roku — ulga na start trwa 6 miesięcy, a kalkulator pokazuje miesiąc z wybranym wariantem tak, jakby obowiązywał cały rok,
• terminu zapłaty składek — odliczamy je tak, jakby wszystkie zostały zapłacone w tym samym roku,
• daniny solidarnościowej (4% od dochodu powyżej 1 mln zł),
• ulg podatkowych, wspólnego rozliczenia, IP Box i składek z innych tytułów (np. umowy o pracę),
• VAT — liczymy kwoty netto.

Najczęstsze pytania

Ile zostaje z 10 000 zł netto na B2B?

Zależy od formy opodatkowania, kosztów i wariantu ZUS. Wpisz 10 000 zł w kalkulatorze — dostaniesz wynik dla skali, liniowego i ryczałtu obok siebie, w wybranym wariancie składek.

Czy składkę zdrowotną można odliczyć?

Na liniowym — od dochodu, do 14 100 zł w 2026 r. Na ryczałcie — 50% zapłaconych składek od przychodu. Na skali — nie⁴.

Czy kalkulator uwzględnia dobrowolne chorobowe?

Tak. Zaznacz pole „chorobowe”, a składki społeczne wzrosną o 2,45% podstawy (138,47 zł przy pełnym ZUS)¹. Bez tej składki nie dostaniesz zasiłku chorobowego z ZUS.

Jak prowadzić księgowość na B2B?

Na ryczałcie wystarczy ewidencja przychodów, na skali i liniowym — podatkowa księga przychodów i rozchodów. Możesz prowadzić ją sam w programie księgowym albo powierzyć biuru rachunkowemu. Porównanie znajdziesz w rankingach programów księgowych i księgowości online.