Spis treści 4 sekcji
Jak liczymy ryczałt
Od przychodu odejmujemy zapłacone składki społeczne (bez Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego) oraz 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Wynik zaokrąglamy do pełnych złotych i mnożymy przez stawkę ryczałtu. Koszty działalności nie obniżają podatku — kalkulator pokazuje je tylko w kwocie, która zostaje na rękę.
Przykład: przychód 12 000 zł, pełny ZUS z chorobową i stawka 12%. Odliczamy 1788,29 zł składek społecznych i 415,29 zł (połowę składki zdrowotnej 830,58 zł), więc podstawa to 9796 zł, a ryczałt — 1176 zł.
Jak dobrać stawkę ryczałtu
Stawka zależy od rodzaju przychodu, a nie od kodu PKD wpisanego do CEIDG: 17% dla wolnych zawodów, 15% m.in. dla doradztwa i pośrednictwa, 12% dla usług IT, 8,5% dla wielu innych usług, 5,5% dla produkcji i robót budowlanych, 3% dla handlu i gastronomii. Jeśli osiągasz przychody z kilku rodzajów działalności, każdy z nich ma swoją stawkę i trzeba je ewidencjonować osobno. W razie wątpliwości można wystąpić o wiążącą informację stawkową albo interpretację podatkową. Pełną listę opisuje poradnik Stawki ryczałtu.
Składka zdrowotna na ryczałcie
Składka zdrowotna na ryczałcie jest stała i zależy od rocznego przychodu: inna do 60 000 zł, inna do 300 000 zł i inna powyżej tej kwoty. Aktualne kwoty pokazuje kalkulator i kalkulator ZUS.
Jak sprawdzić wynik
Przychód w kalkulatorze powinien zgadzać się z ewidencją przychodów za dany miesiąc, a odliczane składki — z kwotami faktycznie zapłaconymi. Ryczałt wpłacasz do 20. dnia następnego miesiąca albo kwartalnie, jeśli przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 200 000 euro. Z ryczałtu mogą korzystać firmy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 2 000 000 euro.
Ryczałt za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych to inne rozliczenie — zwrot według stawek za kilometr policzysz w kalkulatorze kilometrówki.
Źródła: biznes.gov.pl — stawki ryczałtu, ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843), ZUS — wysokość składek. Ewidencję przychodów prowadzą programy do ryczałtu.
